Bună seara dragi prieteni! Cu siguranță mulți dintre voi v-ați confruntat cu o situație în care toate taxele și plățile au fost plătite la timp, dar încă primiți o scrisoare de „fericire” prin care vă spuneți că nu ați plătit ceva. Astfel de situații apar de obicei atunci când s-a făcut o eroare în detalii. Atât dumneavoastră, cât și angajatul băncii puteți face greșeli. Foarte des se fac greșeli la scrierea OKTMO și KBK. Astăzi vă voi spune ce să faceți dacă întâmpinați o astfel de problemă. O cerere de clarificare a plății ne va ajuta să rezolvăm această problemă.
Verificăm OKTMO și KBK
Dacă primiți o notificare că nu ați plătit o plată la timp, nu trebuie să alergați imediat la bancomat și să plătiți. Dacă scrisoarea a sosit deja, atunci există deja restanțe. Prin urmare, fără panică și agitație. Să începem să ne dăm seama. Căutăm chitanțele noastre pentru plata taxei sau a unei alte plăți și verificăm cu atenție toate detaliile specificate în chitanța de plată. Dacă nu cunoașteți OKTMO sau KBK al biroului dvs. fiscal sau al sucursalei Fondului de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, atunci internetul vă va ajuta să găsiți aceste detalii. Am gasit-o? Hai să verificăm! Totul trebuie să fie exact la fel, până la o singură cifră. Dacă greșești chiar și cu o singură cifră, computerul nu va vedea plata ta și va tipări automat o chitanță pentru restanțe. Nu ar trebui să fie greșeli! Dacă ați indicat totul corect, atunci fie banca nu a transferat banii, fie inspectoratul nu-i vede. În acest caz, totul este simplu. Luăm chitanțele și mergem la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de asigurări sociale, Fondul de pensii și le arătăm că ați făcut totul la timp și cum trebuia. Problema ar trebui să fie închisă.
A existat o greșeală în OKTMO sau KBK în ordinul de plată
Acum să ne uităm la a doua opțiune. Ați verificat toate detaliile de pe chitanță și ați găsit o eroare. Nu contează dacă tu sau fata de la bancă ai făcut această greșeală, banii au mers în locul greșit. Nu are rost să mergi la bancă să rezolvi lucrurile și să-i înjuri pe toți cei de acolo. Trebuie doar să scrieți o declarație autorității noastre de reglementare conform căreia a apărut o mică eroare. Să aruncăm o privire mai atentă la cum să facem o astfel de declarație.
Pregătesc cereri pentru biroul meu fiscal. Veți scrie toate detaliile dvs. în consecință. De asemenea, indicați: numele organizației, numele complet, numele inspecției, numele șefului inspecției (puteți căuta pe internet), datele dumneavoastră și datele din chitanțe.
Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale vor primi cereri similare. Numai în Fondul de pensii al Rusiei și în Fondul de asigurări sociale nu scrieți rândul: în baza clauzei 7 a art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să faceți modificările corespunzătoare. Scrie totul prin analogie.
Cerere de clarificare a plății. KBK
Funcționarii fiscali au decis în sfârșit cum să clarifice ordinele de plată pentru contribuții. Exemple pentru clarificarea plăților către Serviciul Fiscal Federal 2017 pentru contribuții și impozite sunt în acest articol.
Serviciul Fiscal, prin ordin din 25 iulie 2017 Nr. ММВ-7-22/579@, prima aprobat reguli uniforme pentru corectarea erorilor din instructiuni. Documentul intră în vigoare la 1 decembrie 2017, dar puteți utiliza noua procedură acum.
Pentru clarificarea plății, compania trimite o cerere în formă liberă la biroul fiscal. Datorită erorilor de stare, bază, perioadă fiscală, precum și numărul de identificare fiscală și punctul de control al plătitorului, plățile nu vor fi blocate în trezorerie.
În cazul în care firma a greșit în BCC, INN și KPP destinatarului, inspectorii vor trimite mai întâi o notificare de clarificare către trezorerie. În orice caz, inspectorii vor lua o decizie cu privire la clarificare la 10 zile lucrătoare de la cerere și vor informa compania despre aceasta. Dacă compania are un cont personal pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, acolo vor apărea informații despre clarificare.
Plățile pentru contribuțiile vechi și noi trebuie clarificate într-un mod special. Serviciul Fiscal Federal și Fondul de Pensii al Rusiei au convenit deja asupra unei proceduri unificate (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, Fondul de Pensii al Rusiei din 06.06.2017 Nr. 3N-4-22/10626a/NP-30-26 /8158). Acum va fi specificat în ordinul Serviciului Federal de Taxe.
Clarificarea plății către Serviciul Fiscal Federal pentru primele de asigurare: eșantion 2017
Plățile către Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale pe care societatea le-a efectuat după 1 ianuarie 2017 trebuie clarificate la fisc.
Rămâne o incertitudine cu privire la clarificarea plăților către Fondul de Asigurări Sociale. Noul ordin nu spune nimic despre clarificarea specială a contribuțiilor în caz de invaliditate temporară. Din precizări rezultă că plățile pentru anul 2017 și ulterior trebuie clarificate prin intermediul fiscului. Plățile pentru perioadele anterioare vor fi clarificate de fond. Inclusiv plățile pentru 2016, pe care compania le-a transferat în 2017 (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 02/03/17 Nr. ZN-4-1/1931@).
După ce a făcut o greșeală într-un ordin de plată pentru transferul impozitelor sau contribuțiilor de asigurare (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”), contribuabilul are dreptul de a scrie o scrisoare către biroul fiscal pentru a clarifica plata (clauza 7 din articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adevărat, nu toate erorile de plată pot fi corectate în acest fel.
Erori care nu pot fi corectate prin clarificarea plății
Erorile critice dintr-un ordin de plată includ instrucțiuni incorecte (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- numere de cont de la Trezoreria Federală;
- numele băncii destinatarului.
Daca gresesti in aceste detalii, obligatia de plata a impozitului/contributiei va fi considerata neexecutata. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului/contribuției la buget, precum și să plătiți penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Erori necritice în ordinele de plată
Toate celelalte erori din ordinul de plată (de exemplu, indicarea unui CCA incorect (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2017 N 03-02-07/1/2145)) nu conduc la faptul că obligația plătitorului de a plata impozitului/contribuției este recunoscută ca neîndeplinită, iar aceasta se corectează Eroarea se poate face prin clarificarea plății.
Cerere de clarificare a plății către fisc
Formularul de clarificare a plăților impozitelor nu este aprobat prin lege. O astfel de cerere se depune sub orice formă. Este logic să indicați:
- informatii despre ordinul de plata in care s-a facut eroarea (data, numarul ordinului de plata, suma platii si denumirea impozitului/contributiei);
- informații despre detaliile pe care doriți să le clarificați, indicând datele corecte.
Atașați o copie a bonului de plată pe care doriți să o clarificați la cererea dvs. de clarificare a plății.
Clarificarea plăților fiscale: acțiuni ale Serviciului Federal de Taxe
După ce ați primit cererea dvs., autoritățile fiscale pot oferi reconcilierea plăților (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, acest lucru nu este necesar.
Serviciul Fiscal Federal trebuie să vă informeze cu privire la decizia luată cu privire la cererea dumneavoastră de clarificare a plății în termen de 5 zile lucrătoare de la luarea unei astfel de decizii.
Dacă decizia este pozitivă și înainte de a fi luată vi se percep penalități, acestea vor fi anulate (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Clarificarea plății impozitului: eșantion
O cerere de clarificare a plății către biroul fiscal poate arăta astfel:
În plus, vă rugăm să recalculați penalitățile acumulate pentru perioada de la data plății efective a impozitului către sistemul bugetar al Federației Ruse până în ziua în care a fost luată decizia de clarificare a plății.
Un exemplu de cerere pentru clarificarea plății impozitului poate fi necesar de către orice contribuabil care a făcut o eroare în ordinul de plată pentru plata unui impozit sau contribuție. Citiți despre ce detalii pot fi corectate după trimiterea plății la buget și cum să o faceți corect în materialul de mai jos.
Instrucțiunile noastre video vă vor ajuta să întocmiți rapid și corect o cerere de clarificare a plății impozitului.
Ce trebuie să faceți dacă există o eroare într-un ordin de plată?
Sunteți familiarizat cu situația în care ați emis în grabă un ordin de plată pentru transfer fiscal, banca a executat ordinul și, ulterior, ați descoperit o eroare în KBK - ce să faceți în această situație?
Soluția este simplă: trebuie să depuneți o cerere la fisc pentru a clarifica plata. Despre aceasta vorbește și Ministerul Finanțelor în scrisoarea din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07/1/2145.
Același lucru ar trebui făcut dacă se comite o eroare în alte câmpuri ale ordinului de plată, cum ar fi:
- TIN și KPP ale expeditorului sau destinatarului;
- numărul sau data documentului de bază;
IMPORTANT! Erorile în numărul de cont și în numele băncii care primește plata sunt ireparabile (clauza 4 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, există o singură cale de ieșire - trimiteți o nouă plată cu detaliile corecte, plătiți o amendă și scrieți Serviciului Fiscal Federal o cerere de returnare a plății plătite cu detalii incorecte.
Puteți găsi detaliile biroului fiscal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Vezi detalii.
Să ne uităm la procedura de completare și un exemplu de scrisoare pentru a clarifica o plată către biroul fiscal dacă KBK este indicat incorect.
O scrisoare către biroul fiscal pentru a clarifica plata este întocmită sub orice formă și trebuie să conțină detalii standard ale documentelor comerciale:
Pentru un exemplu de cerere de clarificare a plății către biroul fiscal, vezi mai jos:
La cap
Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 21
în jurul orașului Moscova
Anisimov V. A.
Adresa: 109377, Moscova,
Sf. 1 Novokuzminskaya, 5
Societate cu raspundere limitata "Prima"
OGRN 1047712345876,
TIN 7755134421, punct de control 772101001
Adresa: 109377, Moscova,
1 Novokuzminskaya, 11
Ref. Nr.10 din 22.01.2019
AFIRMAȚIE
despre clarificarea plății impozitului (eroare în KBK)
În ordinul de plată din 15 ianuarie 2019 nr. 267 pentru transferul plății primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru decembrie 2018 în valoare de 100.000 de ruble. în câmpul 104 CCA a fost specificat incorect (182 1 02 01110 06 1010 160).
În baza clauzei 7 a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să faceți modificările corespunzătoare.
Aplicație:
1. Copie ordin de plata din data de 15 ianuarie 2019 Nr. 267.
Director general Prima LLC __ Sokolov_______ S. I. Sokolov
(semnătură)
Nuanțe de completare și depunere a unei cereri de clarificare a plății
Întrucât actele legislative nu specifică forma unei cereri de clarificare a plății, aceasta poate fi completată pe antetul companiei sau pe o simplă foaie A4.
Cererea se intocmeste in 2 exemplare. Unul este transferat inspectoratului pentru executare, iar al 2-lea cu data si viza acceptarii de catre inspector ramane la contribuabil.
De asemenea, metoda de depunere a cererii la Serviciul Fiscal Federal nu este reglementată de lege. Prin urmare, contribuabilul are dreptul:
- depune formularul la organele fiscale personal sau printr-un reprezentant care acționează pe bază de procură;
- trimiteți cererea prin scrisoare recomandată, având în prealabil făcut o listă a atașamentelor, de preferință cu notificare;
- depuneți formularul prin canale de telecomunicații, vizat cu semnătură digitală electronică.
O cerere de clarificare a plății este luată în considerare de către Serviciul Fiscal Federal în termen de 10 zile lucrătoare. Autoritățile fiscale au, de asemenea, dreptul de a reconcilia calculele. După expirarea perioadei de mai sus, Serviciul Fiscal Federal ia o decizie de clarificare a plății la data plății efective a impozitului. Aceasta înseamnă că penalitățile acumulate pentru perioada dintre plată și confirmarea plății sunt inversate.
Dacă trebuie să clarificați plata primelor de asigurare plătite către Serviciul Fiscal Federal după 01/01/2017, atunci acțiunile autorităților fiscale vor fi ușor diferite față de opțiunea anterioară:
- în mod similar, contribuabilul trebuie să întocmească o cerere de clarificare a plății;
- organele fiscale vor trimite o cerere la Fondul de pensii;
- Specialiștii fondului de pensii îl vor revizui în termen de 5 zile și vor trimite un mesaj Serviciului Federal de Taxe cu privire la posibilitatea/imposibilitatea clarificării plății;
- Pe baza răspunsului pozitiv din partea Fondului de pensii al Rusiei, autoritățile fiscale vor lua o decizie de clarificare a plății, despre care va fi anunțat contribuabilul.
Atenţie!În cazul în care este necesară clarificarea plății primelor de asigurare efectuate înainte de 01.01.2017, cererea trebuie trimisă la Fondul de Pensii.
Ce trebuie făcut dacă banca a greșit în ordinul de plată
Se întâmplă ca contribuabilul să depună prompt la bancă versiunea corectă pe hârtie a bonului de plată pentru impozite (contribuții). Banca a executat-o, dar plata a rămas nesocotită din cauza unei erori a funcționarului băncii.
De regulă, contribuabilul află despre restanțe și penalități dintr-o solicitare din partea Serviciului Fiscal Federal. Pentru a corecta situația, puteți face următoarele:
- Solicitați o explicație scrisă a situației de la bancă.
- Trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru a clarifica plata cu o solicitare de recalculare a penalităților acumulate și indicând vinovăția angajatului băncii.
- Atașați cererii o explicație de la instituția de credit, un bon de plată ștampilat și un extras de cont bancar pentru ziua respectivă.
Rezultate
Dacă contribuabilul a făcut o eroare în KBK sau în alte câmpuri ale ordinului de plată și plata a fost primită în sistemul bugetar al Federației Ruse, atunci plata este considerată executată. În acest caz, ar trebui să trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru a clarifica plata.
Dacă s-au făcut erori critice: în numărul de cont al destinatarului sau numele băncii destinatare, plata nu se duce la buget. În acest caz, trebuie să transferați din nou suma taxei la detaliile corecte, să plătiți penalități și să scrieți o cerere de rambursare a taxei plătite incorect în contul dvs. curent.
Unele erori din formularul de plată a impozitului, din cauza cărora plățile au fost „neclarificate”, vor fi clarificate de către inspectorat dacă societatea va întocmi o declarație corespunzătoare. În primul rând, ne referim la erori în KBK, TIN, KPP sau numele organizației, statutul de contribuabil. Potrivit companiei, autoritățile fiscale nu trebuie doar să clarifice plățile, ci și să înlăture penalitățile acumulate pentru datoria rezultată din suprapunere ( clauza 7 a articolului 45 din Codul fiscal).
Adevărat, problemele KBK vor fi clarificate fără probleme numai dacă codurile eronate și corecte se referă la aceeași taxă ( Clauza 2 din Secțiunea a V-a din Recomandările privind procedura de menținere a bazei de date „Conturile bugetare” în organele fiscale, aprobată. prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 martie 2007 nr. MM-3-10/138@). În caz contrar, va trebui să transferați din nou taxa folosind codul corect, apoi să solicitați biroului fiscal o rambursare și să plătiți taxe de întârziere.
Deși Codul Fiscal nu stabilește o astfel de restricție, cel mai probabil va fi necesar să se dovedească nelegalitatea penalităților dacă borderoul de plată denumește CCA-ul altui impozit. Vă rugăm să rețineți că autoritățile fiscale accesează informațiile reflectate în scopul plății doar dacă în câmpul 104 este indicat un cod inexistent.
OKATO va putea fi clarificat fără probleme dacă plata a fost transferată la bugetul federal sau regional și nu a participat la formarea veniturilor bugetului local. Dacă taxa a fost deja creditată la bugetul local „eronat”, atunci eroarea poate fi corectată prin transferarea impozitului și a penalităților folosind detaliile corecte. În acest caz, supraplata este returnată în contul curent. O altă variantă de clarificare și ilegalitatea acumulării penalităților va trebui din nou apărată în instanță.
O eroare în detalii precum perioada fiscală, motivele sau tipul plății poate fi, de asemenea, corectată prin scrierea unei declarații către inspectorat pentru a clarifica plata. Dar în această situație, plățile vor fi în continuare creditate la buget și reflectate în cardul de decontare a bugetului, astfel încât această eroare este posibil să nu fie corectată.
Trebuie spus că acum, în unele regiuni, autoritățile fiscale clarifică în mod independent majoritatea plăților care intră în categoria neclare. Desigur, ne referim la situații în care, din alte detalii de plată, se poate judeca adevărata identitate a plății. De exemplu, societatea a indicat un cod de clasificare bugetară inexistent, dar scopul plății a indicat corect impozitul virat. Mai mult, nu se vor percepe penalități în acest caz. Cert este că după clarificare astfel
sumele se includ in cardul de decontare cu bugetul la data indicata in ordinul de plata.
Dacă numărul de cont al Trezoreriei Federale și numele băncii destinatarului sunt scrise greșit, atunci penalitățile nu vor fi resetate. În acest caz, suma nu va fi creditată la buget, ceea ce înseamnă că obligația de plată a impozitului este considerată neîndeplinită ( subclauza 4 clauza 4 art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse). Într-o astfel de situație, va trebui să scrieți o cerere de rambursare a taxei și să o depuneți la biroul dvs. fiscal. Mai mult, acest lucru se aplică și cazurilor în care taxa a fost creditată în contul Trezoreriei Federale a unei alte entități constitutive a Federației Ruse.
Puteți crea un document sub orice formă. Acesta trebuie să indice eroarea specifică care a fost făcută în ordinul de plată și detaliile acesteia. În plus, trebuie să furnizați informațiile corecte necesare pentru a reflecta suma în cardul de decontare a bugetului.
Documentele care confirmă plata impozitului la buget ar trebui să fie atașate cererii. Puteți imprima o copie electronică din sistemul Client-Bank și o puteți certifica cu semnătura directorului general și sigiliul companiei. Adevărat, unele inspectorate solicită ca ordinul de plată să fie marcat bancar. În plus, pentru inspectorii deosebit de pretențioși, la aplicație poate fi atașat un extras din contul curent, din care se poate observa că banii au fost debitați din contul curent al companiei.
Dacă, în urma unei erori, plata a fost reflectată intempestiv în cardul de decontare bugetară, atunci aplicația solicită și recalcularea penalităților.
Aplicația este trimisă după cum este necesar - când este descoperită o eroare. Nu există termene limită specifice pentru aceasta.